Forfettario come secondo lavoro nel 2026: il calcolo di quando conviene e quando è meglio il lavoro occasionale
Sgravi.com Vuoi guadagnare qualcosa con la partita IVA mentre lavori come dipendente. Il regime forfettario sembra la soluzione più semplice — tasse basse, poca burocrazia. Ma c’è un limite preciso: se guadagni più di 30.000 euro lordi come dipendente, il forfettario non è disponibile. Questa guida fa il calcolo dei 3 scenari più comuni.
La causa ostativa: il limite dei 30.000 euro
La causa ostativa del forfettario per i lavoratori dipendenti è precisa: se nell’anno precedente hai percepito redditi di lavoro dipendente o assimilato superiori a 30.000 euro, non puoi accedere al regime forfettario.
Come si calcola: Il reddito da dipendente da confrontare con i 30.000 euro è quello che risulta dalla Certificazione Unica (CU) — il reddito imponibile IRPEF, non la RAL nominale. Includono permessi non retribuiti, periodi di CIG, part-time.
Attenzione al limite preciso: 30.000,01 euro → escluso dal forfettario. 30.000,00 euro → ammesso al forfettario.
I 3 scenari: il calcolo del netto reale
Scenario 1 — RAL 22.000 euro (reddito dipendente ~20.500 euro)
Ammesso al forfettario ✅ — reddito sotto 30.000 euro.
Guadagni dalla partita IVA: 12.000 euro Reddito imponibile forfettario (78%): 9.360 euro Imposta sostitutiva 5% (se primo quinquennio): 468 euro Imposta sostitutiva 15% (dal sesto anno): 1.404 euro Contributi Gestione Separata (26,07%): 2.441 euro
Netto dalla partita IVA:
- Con 5%: 12.000 – 468 – 2.441 = 9.091 euro/anno (75,8%)
- Con 15%: 12.000 – 1.404 – 2.441 = 8.155 euro/anno (68%)
Scenario 2 — RAL 32.000 euro (reddito dipendente ~29.500 euro)
Ammesso al forfettario ✅ — reddito sotto 30.000 euro. Stessa logica dello Scenario 1. La soglia è rispettata.
Scenario 3 — RAL 35.000 euro (reddito dipendente ~32.500 euro)
Escluso dal forfettario ❌ — reddito sopra 30.000 euro. Obbligo di regime ordinario.
Guadagni dalla partita IVA: 12.000 euro Il reddito da P.IVA si somma al reddito da dipendente. Aliquota marginale IRPEF sul secondo lavoro: 35% (scaglione 28k-50k). IRPEF aggiuntiva: 12.000 × 35% = 4.200 euro Contributi Gestione Separata: 2.441 euro
Netto dalla partita IVA in ordinario: 12.000 – 4.200 – 2.441 = 5.359 euro/anno (44,7%)
La differenza: forfettario al 15% porta a casa 8.155 euro sugli stessi 12.000 euro. Ordinario porta a casa 5.359 euro. Differenza: 2.796 euro annui — quasi il 23% in più solo per stare sotto i 30.000 euro di reddito da dipendente.
Quando conviene il lavoro occasionale invece della partita IVA
Se sei sopra i 30.000 euro di reddito da dipendente e il tuo secondo lavoro porta meno di 5.000 euro annui, il lavoro occasionale è molto più conveniente della partita IVA in regime ordinario.
Lavoro occasionale (sotto 5.000 euro totali da tutti i committenti):
- Nessuna partita IVA necessaria
- Nessun contributo INPS previdenziale obbligatorio (sotto certe soglie)
- Il committente trattiene la ritenuta d’acconto del 20%
- Tu recuperi parte della ritenuta nella dichiarazione dei redditi
Il calcolo: Guadagni 4.000 euro di lavoro occasionale. Ritenuta d’acconto trattenuta: 800 euro (20%) Incasso netto immediato: 3.200 euro In dichiarazione, in base alla tua aliquota marginale:
- Se aliquota 35%: tasse effettive su 4.000 euro = 1.400 euro → recuperi 800-1.400 = recupero/debito netto
- Se hai detrazioni sufficienti: potresti non pagare nulla in più
Per la guida completa sul lavoro occasionale
La tabella decisionale: cosa scegliere
| Situazione | Scelta ottimale |
|---|---|
| RAL sotto 30k + guadagni previsti P.IVA sopra 5k | Forfettario — conveniente |
| RAL sotto 30k + primi 5 anni attività | Forfettario al 5% — molto conveniente |
| RAL sopra 30k + guadagni previsti P.IVA sotto 5k | Lavoro occasionale — più semplice |
| RAL sopra 30k + guadagni previsti P.IVA 5k-20k | Calcola: ordinario vs occasionale multiplo |
| RAL sopra 30k + guadagni previsti P.IVA sopra 20k | Regime ordinario — obbligatorio ma vale la pena |
Il doppio conguaglio di fine anno: la sorpresa da evitare
Un aspetto che molti dipendenti con partita IVA scoprono tardi: in dichiarazione dei redditi, anche in regime forfettario, i due redditi (dipendente + autonomo) vengono considerati insieme per calcolare gli acconti dell’anno successivo.
Questo significa che se nel 2026 la partita IVA ha generato un bel reddito, a giugno 2027 potresti dover pagare un acconto significativo basato sul reddito 2026. Metti da parte ogni mese una quota del guadagno dalla partita IVA per evitare sorprese.
Fonti: L. 190/2014 (regime forfettario, cause ostative), art. 67 TUIR (lavoro occasionale), Circolare AdE n. 9/E 2019. Aggiornamento: maggio 2026.