Spese odontoiatriche 2026: detrazione 19% e pagamento tracciabile obbligatorio

Le spese odontoiatriche sono tra le più costose che una famiglia sostiene nell’arco dell’anno — e tra quelle per cui la detrazione al 19% fa più differenza. Implanti, ortodonzia, protesi: tutti detraibili. Ma il requisito del pagamento tracciabile è tassativo, e mancarlo significa perdere la detrazione anche su fatture da migliaia di euro.

Quali spese dentistiche sono detraibili

Rientrano nella detrazione del 19%: visite odontoiatriche e controlli periodici, igiene professionale dei denti (pulizia dentale), estrazioni, devitalizzazioni e trattamenti canalari, otturazioni e ricostruzioni, trattamenti ortodontici (apparecchi fissi e mobili), implantologia (inserimento di impianti e successiva protesi su impianto), protesi dentarie rimovibili e fisse, sbiancamenti dentali solo se prescritti da medico per ragioni cliniche (non estetiche), cure parodontali.

Non sono detraibili: sbiancamenti estetici senza prescrizione medica, prodotti per l’igiene orale acquistati in farmacia (dentifrici, collutori, fili interdentali).

Il pagamento tracciabile: obbligatorio senza eccezioni

A differenza dei farmaci (per cui lo scontrino parlante consente il pagamento in contanti), le spese odontoiatriche devono essere pagate con strumento tracciabile: carta di credito, carta di debito, bonifico, assegno. Il pagamento in contanti al dentista esclude la detrazione — indipendentemente dall’importo della fattura.

Questo vale anche per i pagamenti rateali: se il piano di pagamento prevede rate mensili, ogni rata deve essere pagata con strumento tracciabile. Se anche una sola rata viene pagata in contanti, quella quota di spesa perde la detraibilità.

Il calcolo della detrazione: esempi reali

La detrazione è del 19% sulla spesa eccedente la franchigia generale di 129,11 euro (franchigia che si applica al totale delle spese mediche dell’anno, non alle odontoiatriche separatamente).

Esempio 1 — Solo spese dentistiche: implanto dentale da 3.500 euro, nessun’altra spesa medica nell’anno. Detrazione: (3.500 – 129,11) × 19% = 3.370,89 × 19% = 640,47 euro.

Esempio 2 — Ortodonzia in più anni: apparecchio orthodontico da 4.000 euro totali pagato in 2 anni (2.000 euro nel 2025, 2.000 euro nel 2026). La detrazione si calcola anno per anno sulla spesa effettivamente pagata in quell’anno — 2.000 euro nel 2026 → (2.000 – 129,11) × 19% = 355,47 euro nel 2026.

Esempio 3 — Spese miste mediche + dentistiche: 500 euro di visite specialistiche + 2.000 euro di dentista = 2.500 euro totali. Detrazione: (2.500 – 129,11) × 19% = 2.370,89 × 19% = 450,47 euro.

Documentazione necessaria

Conservare: fattura del dentista con indicazione delle prestazioni eseguite (non basta la ricevuta generica), ricevuta del pagamento elettronico (estratto conto, ricevuta POS, contabile del bonifico). Se il dentista non è convenzionato con il Sistema Tessera Sanitaria, la spesa non appare precompilata nel 730 e va inserita manualmente nel quadro E.

Le spese dentistiche dei familiari a carico (coniuge, figli, genitori) possono essere detratte da chi le sostiene effettivamente, anche se il paziente è un’altra persona.

Fonti: art. 15 TUIR, D.Lgs. 160/2015, Circolare AdE 14/2023. Aggiornato maggio 2026.