Fringe benefit: ho superato la soglia dei 1.000 euro. Ora cosa succede (e cosa posso fare)?
Sgravi.com La notizia peggiore sui fringe benefit non è che ci sia una soglia — è che se la superi anche di un solo euro, tutta la somma diventa imponibile. Non solo l’euro in più. Tutto. Questo è l’errore che i responsabili HR scoprono a dicembre quando fanno il conguaglio — e a quel punto il recupero fiscale è molto più pesante di quanto sembri.
Il meccanismo della soglia: perché fa così male
Nel regime ordinario delle detrazioni fiscali, se superi il limite perdi solo la parte eccedente. Con i fringe benefit funziona diversamente: se il valore totale dei benefit erogati supera la soglia (1.000 euro per chi non ha figli a carico, 2.000 euro per chi li ha), l’intero ammontare diventa reddito imponibile.
Esempio: Dipendente senza figli, benefit erogati: 1.050 euro Soglia: 1.000 euro Superamento: 50 euro
→ Il datore deve applicare le trattenute fiscali e contributive su 1.050 euro (non su 50 euro)
Con aliquota marginale IRPEF del 35% e contributi INPS del 9,19%: Trattenute totali: 1.050 × (35% + 9,19%) ≈ 464 euro
Come scoprire in anticipo se stai per superare la soglia
Metodo 1 — Registro interno mensile Per ogni dipendente, tieni un registro aggiornato di tutti i benefit erogati dall’inizio dell’anno. Include: buoni spesa, rimborso bollette, fringe benefit auto, telefono aziendale uso promiscuo, ecc.
Metodo 2 — Alert nel software paghe Quasi tutti i software paghe moderni hanno la funzione di alert alla soglia. Se non è attiva, attivala subito.
Metodo 3 — Check semestrale obbligatorio A giugno e a settembre, fai una verifica del saldo residuo per ogni dipendente. Se sei a 800 euro in settembre, hai poco margine per il quarto trimestre.
Cosa fare se hai già superato la soglia
Se è ancora l’anno in corso (prima del conguaglio di dicembre): Il conguaglio fiscale di dicembre applicherà le imposte su tutto l’ammontare erogato. Non puoi “togliere” il benefit già erogato — ma puoi prepararti e comunicarlo al dipendente in anticipo per evitare sorprese in busta paga.
Se devi ancora erogare benefit nel corso dell’anno: Sospendi l’erogazione di ulteriori fringe benefit per quel dipendente. Considera di convertire il beneficio residuo in flexible benefit (che non hanno tetto e non entrano nella stessa soglia).
Se hai già fatto il conguaglio con errori: Puoi presentare una dichiarazione correttiva entro i termini di legge e versare la differenza di imposte.
I 3 errori più comuni nella gestione dei benefit
Errore 1 — Non considerare il valore figurativo dell’auto aziendale L’auto aziendale in uso promiscuo ha un valore figurativo che entra nella soglia dei 1.000 euro. Molti HR non lo includono nel calcolo perché non è un pagamento diretto — ma per l’IRPEF è reddito.
Errore 2 — Non raccogliere la dichiarazione per i dipendenti con figli La soglia da 2.000 euro richiede che il dipendente abbia consegnato la dichiarazione scritta attestante di avere figli fiscalmente a carico e di non aver comunicato la stessa ad altri datori. Senza questa dichiarazione, si applica la soglia base di 1.000 euro — e molti HR dimenticano di raccoglierla.
Errore 3 — Confondere fringe benefit e flexible benefit I flexible benefit (asilo nido, previdenza complementare, assicurazioni sanitarie collettive) non rientrano nella soglia dei 1.000 euro — sono disciplinati dall’art. 51, comma 2 del TUIR e hanno logiche diverse. Includere i flexible benefit nel calcolo della soglia porta a sovrastimare il rischio.
Fonti: Art. 51, c. 3 TUIR, Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025, cc. 390-391), Circolare AdE n. 4/E 2025. Ultimo aggiornamento: maggio 2026.