Ho scoperto di non avere i requisiti per il forfettario: posso regolarizzarmi senza distruggermi?
Sgravi.com Succede più spesso di quanto si pensi: un professionista usa il regime forfettario per anni, poi — in sede di dichiarazione o durante un controllo — emerge che aveva una causa ostativa che non aveva considerato. La buona notizia è che il ravvedimento operoso permette di regolarizzarsi pagando molto meno delle sanzioni ordinarie.
Le cause ostative più frequentemente ignorate
Partecipazione in SRL trasparente (art. 116 TUIR) Chi partecipa a una SRL che ha optato per la trasparenza fiscale non può essere forfettario. Molti soci non sanno che la loro SRL ha questa caratteristica.
Reddito da dipendente superiore a 35.000 euro Se nel 2025 hai percepito più di 35.000 euro lordi da lavoro dipendente (o pensione), nel 2026 non puoi essere forfettario. La soglia è stata alzata a 35.000 euro (era 30.000) — ma se hai sforato non te ne sei accorto, il problema c’è.
Prevalenza di fatturato verso l’ex datore Se fatturi prevalentemente verso un soggetto con cui hai avuto (o hai) un rapporto di lavoro dipendente nei 2 anni precedenti, sei escluso dal forfettario. Molti consulenti che lavorano con i loro ex datori non sanno di aver violato questa regola.
Il ravvedimento operoso: quanto si risparmia
Il ravvedimento operoso permette di correggere spontaneamente le dichiarazioni errate con sanzioni ridotte:
| Quando ravvedi | Riduzione sanzione | Sanzione effettiva |
|---|---|---|
| Entro 30 giorni | 1/10 del minimo | ~3% |
| Entro 90 giorni | 1/9 del minimo | ~3,33% |
| Entro 1 anno | 1/8 del minimo | ~3,75% |
| Entro 2 anni | 1/7 del minimo | ~4,29% |
| Oltre 2 anni | 1/6 del minimo | ~5% |
Rispetto alla sanzione ordinaria (dal 90% al 180% delle imposte dovute), il ravvedimento può ridurre il costo di 20-40 volte.
Come si fa concretamente
- Identifica gli anni in cui la causa ostativa era presente
- Calcola le imposte che avresti dovuto pagare in regime ordinario invece che forfettario
- Calcola la sanzione ridotta con il ravvedimento operoso
- Presenta le dichiarazioni integrative (modello Redditi) per ciascun anno da correggere
- Paga le imposte aggiuntive più la sanzione ridotta tramite F24
Il ruolo del commercialista: per questa operazione è essenziale un commercialista. Il calcolo è complesso perché richiede la ricostruzione del reddito in regime ordinario (con deduzioni e detrazioni che prima non usavi).
Fonti: Legge 190/2014, DPR 322/1998 (ravvedimento), Legge 203/2024 (art. 17), AdE Risposta n. 68/2026. Ultimo aggiornamento: maggio 2026.