Da side project a business: quando e come strutturarsi fiscalmente nel 2026

Updated 07.06.2026 5 min read

Sgravi.com

Il side project inizia sempre nello stesso modo: qualcosa che costruisci nel weekend, di sera, durante le ferie. Un tool che ti risolve un problema. Un’automazione che vorresti vendere. Un corso su quello che sai fare. Poi qualcuno paga. E poi qualcun altro. E a un certo punto ti trovi con un flusso di cassa reale e nessuna struttura fiscale. Questa guida racconta il percorso — dai primi euro alla struttura seria — e quando fare ogni cosa.

Fase 1 — I primi 0-5.000 euro: testa senza struttura

Hai lanciato, qualcuno ha pagato. I ricavi sono sporadici, il prodotto e ancora in fase di validazione. A questo stadio la Partita IVA non e necessariamente obbligatoria — dipende dalla frequenza delle vendite.

Se si tratta di qualche vendita isolata nell’anno, puoi dichiarare quei redditi come “redditi diversi” nel 730. Sotto i 5.000 euro annui non scattano nemmeno i contributi INPS.

Cosa fare in questa fase: tieni traccia di ogni pagamento ricevuto (data, importo, piattaforma). Non e burocrazia — e la base della tua dichiarazione di fine anno. Configura un foglio di calcolo o una nota. Due minuti per ogni pagamento ricevuto.

Segnale che e ora di passare alla fase successiva: stai ricevendo pagamenti ogni settimana, hai clienti ricorrenti o abbonati, o stai attivamente promuovendo il prodotto.

Fase 2 — Da 5.000 a 30.000 euro annui: apri la Partita IVA in forfettario

A questo punto l’attivita e diventata abituale. La Partita IVA non e piu opzionale. La buona notizia: con il forfettario al 5% i primi 5 anni, il carico fiscale su 20.000 euro e circa il 24% — uno dei regimi piu favorevoli in Europa.

Cosa fare concretamente: apri la Partita IVA sul sito dell’Agenzia delle Entrate (gratuito, 20 minuti). Codice ATECO 62.01.00 se sei developer o produttore di software, 74.10.21 se sei designer, 73.11.02 se sei creator/marketer. Iscrizione INPS Gestione Separata. Scegli un software di fatturazione (Fattura24 gratuito per i primi 10 fatture/mese e perfetto per iniziare). Inizia ad accantonare il 28-30% di ogni incasso su un conto separato.

A chi rivolgersi in questa fase: per situazioni semplici (poche fatture, nessun cliente estero complesso, nessun dipendente) bastano piattaforme come Fiscozen o Finom — costi 200-400 euro annui. Gestiscono apertura Partita IVA, dichiarazione annuale e supporto continuativo. Se hai gia clienti esteri significativi, vale la pena un commercialista specializzato in digitale fin da subito.

Fase 3 — Da 30.000 a 85.000 euro annui: ottimizza il forfettario

Il forfettario funziona ancora benissimo. Ma a questi livelli iniziano a emergere alcune domande che valgono la pena di approfondire:

Fondo pensione integrativo: i contributi versati a un fondo pensione sono deducibili dal reddito complessivo. In forfettario non hai un “reddito complessivo” IRPEF standard, ma i versamenti al fondo pensione riducono la base imponibile per altri calcoli e costruiscono un patrimonio previdenziale che il solo INPS GS non garantisce in modo sufficiente.

Gestione del cambio di aliquota: se sei nei primi 5 anni, inizia a pianificare il passaggio al 15%. Sul tuo fatturato attuale, la differenza di tasse tra 5% e 15% e significativa — preparati con anticipo al cambio e valuta se in quell’anno conviene ancora il forfettario o se il regime ordinario diventa competitivo.

OSS se vendi a privati UE: sopra i 10.000 euro verso consumatori privati europei, valuta l’iscrizione al regime OSS o passa a un MoR che gestisce tutto per te.

Fase 4 — Oltre 85.000 euro: regime ordinario o SRL

Superata la soglia forfettaria, hai due strade principali:

Regime ordinario (ditta individuale): tassazione IRPEF con scaglioni (23-33-43%), con deduzione delle spese reali. Se hai costi significativi (collaboratori, server, marketing, strumenti) il regime ordinario puo essere piu efficiente del forfettario al 15%. La contabilita e piu complessa — hai bisogno di un commercialista.

SRL: tassazione IRES al 24% sugli utili, poi ritenuta 26% sui dividendi. Conviene quando vuoi separare il patrimonio personale da quello aziendale, quando hai o prevedi soci o dipendenti, quando reinvesti gli utili in azienda (gli utili non distribuiti pagano solo l’IRES al 24%, molto meno dell’IRPEF personale).

Il break-even forfettario vs SRL per un developer con costi bassi e tipicamente intorno agli 80.000-100.000 euro di fatturato annuo. Sotto quella soglia il forfettario e quasi sempre meglio. Sopra, dipende dalla struttura dei costi e da quanto vuoi reinvestire.

Le scadenze da sapere a memoria

30 giugno: saldo imposte anno precedente + primo acconto anno corrente. La scadenza piu pesante — metti da parte i soldi durante l’anno.

30 novembre: secondo acconto anno corrente.

Contributi INPS GS: si pagano insieme alle imposte a giugno e novembre, calcolati sul reddito imponibile dell’anno precedente con acconti per l’anno corrente.

Regola pratica: 30% di ogni incasso su un conto separato, ogni mese, senza eccezioni. Non serve sapere esattamente quanto pagherai — accantonare il 30% copre quasi sempre il totale.

Anti-panico: le 4 cose che non devi temere

Non puoi “fare danni” aprendo la Partita IVA: si apre gratis, si chiude gratis. Se il prodotto non decolla in Gestione Separata non paghi nulla. Nessun rischio nell’aprire.

Non perdi il lavoro dipendente: avere una Partita IVA da dipendente e legale nella grande maggioranza dei casi. Il tuo datore non viene notificato automaticamente.

Non devi gestire tutto da solo: ci sono piattaforme digitali che costano meno di un abbonamento Netflix al mese e gestiscono la tua burocrazia fiscale. Non devi diventare esperto di fisco per lanciare un prodotto.

Non pagherai il 50% di tasse: con il forfettario al 5%, su 30.000 euro di ricavi annui paghi circa 7.000-8.000 euro tra tasse e contributi. Il 73-76% rimane tuo.

Usa il calcolatore confronto regimi fiscali per simulare il tuo netto esatto in ogni fase.

Fonti: art. 1 co. 54-89 L. 190/2014, art. 5 DPR 633/1972, Circ. AdE 9/E/2019, D.Lgs. 344/2003 (IRES). Aggiornato giugno 2026.