Welfare aziendale 2026: fringe benefit esenti fino a 2.000 euro — cosa puoi dare ai dipendenti senza pagare tasse
Sgravi.com Un dipendente che riceve 1.000 euro di aumento in busta paga ne porta a casa circa 600, dopo IRPEF e contributi. Lo stesso valore erogato come fringe benefit arriva intero — 1.000 euro netti, senza trattenute. Per l’azienda il costo è identico (anzi, deducibile), ma il valore percepito dal dipendente è del 67% superiore. Questo è il cuore del welfare aziendale.
Le soglie 2026: cosa è confermato
La Legge di Bilancio 2026 non modifica l’impianto agevolativo già introdotto per il triennio 2025-2027, confermando le soglie di esenzione differenziate in base alla presenza di figli fiscalmente a carico. In particolare, anche per il periodo d’imposta 2026 restano applicabili i seguenti limiti: 1.000 euro annui per la generalità dei lavoratori dipendenti e 2.000 euro annui per i lavoratori con figli fiscalmente a carico.
Queste soglie valgono anche per il 2027 — stabilità triennale garantita fino a fine 2027.
Bonus affitti per neoassunti: non prorogato nel 2026 per le nuove assunzioni. Chi era stato assunto nel 2025 con il beneficio può continuare a riceverlo fino al termine dei 24 mesi previsti.
Cosa rientra nella soglia: l’elenco completo
Nella soglia di 1.000/2.000 euro rientrano tutti questi benefit:
Beni e servizi in natura:
- Buoni acquisto (gift card, voucher spesa)
- Buoni benzina/carburante
- Telefono cellulare e tablet in uso promiscuo
- Computer portatile in uso promiscuo
- Auto aziendale in uso promiscuo (il valore del benefit è calcolato in % sulla percorrenza convenzionale)
- Abbonamenti a palestre, servizi culturali, piattaforme streaming
- Assicurazioni sanitarie integrative individuali
- Alloggio fornito dal datore
Rimborsi in denaro:
- Rimborso bollette domestiche (acqua, luce, gas) — incluso nella soglia dal 2022
- Rimborso affitto prima casa — incluso nella soglia
- Rimborso interessi mutuo prima casa — incluso nella soglia
Nota: i rimborsi in denaro per bollette, affitto e mutuo devono essere documentati con le ricevute di pagamento — non bastano le dichiarazioni del dipendente.
La regola del superamento: il rischio maggiore
Se il valore totale dei benefit erogati supera anche di un solo euro la soglia prevista, l’intero importo diventa tassabile. Ad esempio, se ricevi 1.001 euro di benefit e non hai figli, pagherai le tasse su tutti i 1.001 euro, non solo sull’euro eccedente.
Questo è l’errore più costoso nella gestione dei fringe benefit. Non è come le detrazioni fiscali dove si perde solo l’eccedente — qui si perde tutto.
Come evitarlo:
- Tieni un registro aggiornato dei benefit erogati per dipendente
- Verifica la posizione prima di ogni erogazione aggiuntiva
- Usa piattaforme di gestione welfare che calcolano automaticamente il saldo residuo
- Fai il punto a settembre/ottobre per verificare se ci sono margini entro fine anno
Fringe benefit vs flexible benefit: la differenza cruciale
Molte aziende confondono i due strumenti. Sono diversi per regole, limiti e flessibilità.
| Aspetto | Fringe benefit | Flexible benefit |
|---|---|---|
| Tetto annuo | 1.000 / 2.000 euro | Nessun tetto |
| Erogazione individuale | Sì — anche a singoli dipendenti | No — a tutti o a categorie omogenee |
| Tipologie | Beni, servizi, rimborsi specifici | Qualsiasi servizio di utilità sociale (art. 51, c. 2 lett. f e art. 100 TUIR) |
| Esempi | Auto aziendale, buoni spesa, bollette | Asilo nido, borse di studio figli, previdenza complementare, assistenza anziani, viaggi, sport |
| Base normativa | Art. 51, c. 3 TUIR | Art. 51, c. 2 lett. f + art. 100 TUIR |
Il punto chiave dei flexible benefit: non hanno tetto, ma devono essere offerti a tutti i dipendenti o a categorie omogenee (non individualmente). Un piano welfare che eroga contributi asilo nido a tutti i dipendenti con figli piccoli è un flexible benefit — senza limite di importo.
Combinare i due strumenti — fringe benefit personalizzati fino al tetto + flexible benefit illimitati su base collettiva — è la strategia più efficiente.
L’auto aziendale: le nuove percentuali 2026
L’auto aziendale in uso promiscuo è il fringe benefit più diffuso e più cambiato negli ultimi anni. Dal 2025 (confermato per il 2026) le percentuali per il calcolo del benefit sono differenziate per emissioni:
| Emissioni CO₂ | Percentuale sul costo ACI (15.000 km) |
|---|---|
| 0 g/km (elettriche pure) | 10% |
| 1-60 g/km (ibride plug-in) | 20% |
| 61-160 g/km | 50% |
| Oltre 160 g/km | 60% |
Esempio pratico: auto elettrica con costo ACI di 8.000 euro/anno per 15.000 km. Fringe benefit imponibile: 8.000 × 10% = 800 euro/anno Con un’auto diesel dello stesso valore: 8.000 × 50% = 4.000 euro/anno di benefit imponibile.
L’incentivo a scegliere auto a basse emissioni come benefit aziendale è ora molto forte.
Come si eroga: aspetti operativi
Principio di cassa: i fringe benefit si tassano nell’anno in cui il lavoratore li riceve (o ha la disponibilità), non nell’anno in cui vengono promessi o deliberati. I benefit erogati fino al 12 gennaio 2027 per competenza 2026 rientrano nel periodo d’imposta 2026.
Dichiarazione del lavoratore: per i lavoratori con figli a carico (soglia 2.000 euro), il datore deve acquisire una dichiarazione scritta del dipendente che attesta di avere figli fiscalmente a carico e che non ha comunicato la stessa dichiarazione ad altri datori. Senza questa dichiarazione, si applica la soglia base di 1.000 euro.
Conguaglio di fine anno: se durante l’anno si è superata la soglia per errore, il datore applica il conguaglio fiscale sulla retribuzione di dicembre, recuperando le imposte non trattenute.
Il vantaggio per l’azienda: deducibilità
I fringe benefit erogati ai dipendenti sono integralmente deducibili come costo del lavoro (art. 95 TUIR), nei limiti delle soglie di esenzione. Questo significa che l’azienda:
- Non paga contributi INPS sul benefit (risparmio ~28-30% della retribuzione equivalente)
- Deduce il costo dal reddito d’impresa (risparmio IRES/IRPEF ~24-43%)
- Non eroga una somma sottoposta a trattenute previdenziali (quindi non genera costi nascosti)
Il calcolo del vantaggio reale per l’azienda: Dare 1.000 euro come benefit vs 1.000 euro in busta paga:
- In busta paga: il datore paga ~1.280 euro (retribuzione + contributi ~28%)
- Come benefit: il datore paga ~1.000 euro, deducibili integralmente
- Risparmio datoriale: circa 280 euro per ogni 1.000 euro di benefit
Domande frequenti
Posso dare fringe benefit diversi a dipendenti diversi? Sì — i fringe benefit (art. 51, c. 3 TUIR) possono essere erogati individualmente. Puoi dare 800 euro di buoni acquisto a un dipendente e 600 euro di rimborso bollette a un altro. I flexible benefit invece no.
Il rimborso del mutuo prima casa del dipendente rientra nel tetto dei 1.000 euro? Sì — rientra nella soglia insieme a tutti gli altri fringe benefit. Se hai già erogato 800 euro di buoni acquisto, puoi rimborsare al massimo altri 200 euro di mutuo (o 1.200 se il dipendente ha figli a carico).
Il lavoratore può rinunciare ai fringe benefit? Sì — il lavoratore può rinunciare. In quel caso il benefit non viene erogato e non c’è impatto fiscale.
I fringe benefit contano ai fini del TFR? No — i fringe benefit esenti da contribuzione non concorrono alla base di calcolo del TFR. Questo è uno degli aspetti meno apprezzati dai lavoratori, da comunicare chiaramente.
Fonti: Art. 51 e art. 100 TUIR (DPR 917/1986), Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025, art. 1 cc. 390-391), Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024, art. 1 cc. 386-391), Circolare AdE n. 4/E 2025. Ultimo aggiornamento: maggio 2026.