Under 35: come combinare esonero 100% e maxi-deduzione 130% — fino a 23.400 euro di risparmio
Sgravi.com Ogni volta che assumi un giovane under 35 senza aver mai avuto un contratto a tempo indeterminato, stai lasciando sul tavolo fino a 23.400 euro di contributi che non devi pagare. Se sei nel Mezzogiorno, anche di più. Se combini l’esonero contributivo con la maxi deduzione fiscale, il vantaggio totale supera il 40% del costo del lavoro nel primo triennio.
Questa guida spiega la combinazione ottimale di incentivi disponibili nel 2026 per chi assume giovani.
Il DL 62/2026: le regole aggiornate da maggio 2026
Il Decreto Primo Maggio (DL 62/2026), entrato in vigore il 1° maggio 2026, ha introdotto e chiarito le regole dell’esonero contributivo per i giovani. Ecco la struttura aggiornata:
Under 30 (fino a 29 anni e 364 giorni):
- Esonero: 100% dei contributi datoriali INPS
- Durata: 36 mesi (3 anni)
- Massimale: 650 euro/mese nelle regioni ZES, 500 euro/mese nel resto d’Italia
- Risparmio massimo totale: 23.400 euro (ZES) o 18.000 euro (Nord/Centro)
Under 35 (30-34 anni):
- Esonero: 100% dei contributi datoriali INPS
- Durata: 24 mesi (2 anni)
- Massimale: 650 euro/mese ZES, 500 euro/mese resto d’Italia
- Risparmio massimo totale: 15.600 euro (ZES) o 12.000 euro (Nord/Centro)
Requisiti del lavoratore:
- Non aver ancora compiuto 35 anni alla data di assunzione
- Per under 30: non aver mai avuto contratto a tempo indeterminato
- Per 30-34 anni: privo di impiego regolare da almeno 24 mesi (12 mesi se categoria svantaggiata)
La novità del 2026: il bonus stabilizzazione
Il DL 62/2026 ha introdotto un incentivo aggiuntivo per chi trasforma un contratto a termine in indeterminato:
Condizioni:
- Il contratto a termine deve essere stato stipulato tra il 1° gennaio e il 30 aprile 2026
- Durata del termine: massimo 12 mesi
- Stabilizzazione: tra il 1° agosto e il 31 dicembre 2026
L’impresa che richiede l’incentivo deve applicare al lavoratore il trattamento economico complessivo previsto da un contratto collettivo nazionale firmato dalle organizzazioni comparativamente più rappresentative del settore. In mancanza di questo requisito l’azienda è esclusa dall’accesso alle agevolazioni.
La combinazione ottimale: esonero + maxi deduzione
L’esonero contributivo agisce sui contributi previdenziali (non paga i contributi INPS per 24-36 mesi). La maxi deduzione agisce sull’IRES/IRPEF (deduce dal reddito imponibile il 120-130% del costo del lavoro del nuovo assunto).
Sono compatibili: l’esonero non è cumulabile con altri sgravi contributivi, ma è compatibile con la maggiorazione fiscale che agisce su un piano diverso (fiscale anziché contributivo).
Il calcolo del vantaggio combinato su un under 30 assunto al Sud:
Ipotesi: RAL 25.000 euro, assunzione a gennaio 2026
| Anno | Risparmio esonero contributivo | Risparmio maxi deduzione 130% | Totale risparmio |
|---|---|---|---|
| Anno 1 | 7.800 euro (650×12) | ~1.750 euro IRES | ~9.550 euro |
| Anno 2 | 7.800 euro | ~1.750 euro | ~9.550 euro |
| Anno 3 | 7.800 euro | ~1.750 euro | ~9.550 euro |
| Totale 3 anni | 23.400 euro | ~5.250 euro | ~28.650 euro |
Su un costo del lavoro annuo di ~33.000 euro (RAL 25.000 + contributi), risparmi quasi il 29% del costo totale nel triennio.
Come si richiede: la procedura INPS aggiornata 2026
Passo 1 — Verifica la posizione contributiva del candidato Prima di firmare il contratto, verifica su portale INPS che il candidato soddisfi il requisito di assenza di impiego. La verifica è gratuita con SPID aziendale.
Passo 2 — Domanda preventiva sul Portale Agevolazioni INPS Accedi a inps.it → sezione “Portale Agevolazioni” → compila la domanda con i dati del lavoratore → invia prima della firma del contratto.
L’INPS a questo punto verifica la disponibilità delle risorse e, in caso di esito positivo, comunica l’autorizzazione alla fruizione dell’esonero.
Passo 3 — Firma il contratto DOPO l’autorizzazione L’esonero non spetta se il contratto è stato firmato prima della domanda. L’autorizzazione INPS deve precedere la firma.
Passo 4 — Recupero mensile tramite UniEmens Una volta ottenuta l’autorizzazione il datore di lavoro può recuperare lo sgravio direttamente tramite conguaglio nelle denunce contributive mensili (UniEmens), che viene “scalato” dai contributi dovuti mese per mese.
Il rischio principale: perdere il beneficio già fruito
Il beneficio viene revocato se nei sei mesi successivi si procede a un licenziamento per giustificato motivo oggettivo del lavoratore interessato o di un collega con la stessa qualifica nella stessa unità produttiva. In caso di revoca è prevista la restituzione degli importi fruiti.
Per la guida completa sugli errori che portano alla revoca → Bonus Assunzione
Under 35 vs apprendistato: quale conviene di più?
Molti datori si chiedono se conviene più l’esonero under 35 o il contratto di apprendistato. La risposta dipende dall’età e dall’anzianità:
| Situazione | Strumento più conveniente |
|---|---|
| Under 29, mai assunto a TI | Esonero under 30 (36 mesi 100%) > apprendistato |
| 30-34 anni, mai assunto a TI | Esonero under 35 (24 mesi 100%) ≈ apprendistato (durata simile) |
| Under 29, attività con forte componente formativa | Apprendistato (contributi 10% per tutta la durata, anche dopo i 29 anni) |
Per la guida completa sull’apprendistato → Apprendistato professionalizzante
Per sapere cosa spetta al giovane under 35 come lavoratore → Primo lavoro under 35
Domande frequenti
Un under 35 che ha fatto solo contratti a termine è eleggibile per l’esonero? Sì — i contratti a termine non contano come “impiego regolarmente retribuito” ai fini dell’esonero under 35. Se ha solo contratti a termine alle spalle, l’esonero spetta.
Se il lavoratore si dimette prima della scadenza dei 24 mesi, perdo il beneficio residuo? Sì — in caso di dimissioni volontarie del lavoratore prima della scadenza, l’esonero contributivo cessa automaticamente dal mese successivo alle dimissioni. Il datore di lavoro perde il beneficio residuo e non ha diritto ad alcun rimborso.
Fonti: DL 62/2026 (artt. 3-4), Circolare INPS n. 55/2026, Regolamento UE 651/2014. Ultimo aggiornamento: maggio 2026.